Lucro Real

:: PROGRAMA

Aspectos conceituais
– Conceito;
– Empresas obrigadas ao Lucro Real;
– Momento da opção;
– Formas de tributação do lucro real.

Análise das recentes alterações no campo contábil e tributário;

PIS/Pasep e Cofins no regime cumulativo e não cumulativo;

A mudança da sistemática de tributação do INSS sobre Folha de Pagamento para incidir sobre a Receita Bruta;

Demonstração do Lucro Real
– Lucro Líquido do Exercício;
– Despesas dedutíveis e indedutíveis;
– Juros sobre capital próprio;
– Principais ajustes: adições e exclusões;
– Depreciação de bens – critérios fiscais x critérios contábeis, de acordo com as alterações promovidas na Lei das Sociedades Anônimas;
– Arrendamento mercantil – procedimentos fiscais x procedimentos contábeis, de acordo com as alterações promovidas na Lei das Sociedades Anônimas;
– Perdas com créditos incobráveis – Tratamento Fiscal;
– Variações cambiais (competência x caixa);
– Compensação de prejuízos fiscais e da base negativa da CSLL;
– Apuração e cálculo do IRPJ e da CSLL;
– Recolhimento do IRPJ e da CSLL – estimativa mensal;
– Recolhimento do IRPJ e da CSLL – estimativa trimestral;
– Recolhimento do IRPJ e da CSLL – quota anual;
Incentivos Fiscais;

Retenções na Fonte – IRPJ/CSLL/PIS-Pasep/COFINS/CSLL;

Saldo negativo de IRPJ e da CSLL – compensação PER/DCOMP;

Escrituração do Livro Lalur – parte A e B;

Distribuição de lucros e dividendos – Tratamento Fiscal;

Como praticar a redução e suspensão do IRPJ/CSLL;
– Faturamento Mensal X Balancete Acumulado de Suspensão (Redução).
– Carga tributária – Comparação
– Lucro Real Trimestral X Lucro Presumido Trimestral;
– Lucro Real: Mensal X Trimestral;
– Vantagens e Desvantagens de cada regime.

Casos práticos

Obrigações acessórias – RFB
– SPED Contábil / EFD-Contribuições / e-LALUR – obrigatoriedade para todas as empresas tributadas com base no Lucro Real;
– Cuidados no preenchimento.

Importante: Solicitamos que o participante venha munido de calculadora.